Кто такие самозанятые граждане

Пять лет назад на федеральном уровне заговорили о массовом явлении — самозанятости граждан в России. Подавляющее большинство этого неспецифического контингента занимается мелкой торговлей на популярных торговых платформах, таких как «авито», «юла», «ю ду» и оказанием бытовых услуг. Само собой, за ненадобностью, такие люди нигде не регистрируются и не платят налоги со своих доходов.

Кто же такие самозанятые граждане, какую деятельность они ведут, облагаются ли они налогами, на какие льготы от государства они могут претендовать? Ситуация для обывателей в принципе непонятная, а после того, как был принят закон о пилотном проекте ФНС, количество вопросов возросло до абсурда.

Самозанятый, НПД или ИП?

Для того, чтобы выбрать один из этих своеобразных статусов, необходимо определиться с понятиями, которые есть в законах. Нормативная правовая база так же неоднозначна: тут мы рассматриваем и налоговый кодекс, и гражданский кодекс, и Федеральный закон от 27.11.2018422-ФЗ, Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 425-ФЗ.

Физическое лицо может заниматься прибыльной деятельностью в разных статусах:

  • Индивидуального предпринимателя — после регистрации в налоговой инспекции по месту прописки;
  • Обычного гражданина, который декларирует свой годовой доход по форме 3-НДФЛ и платит с него налог по ставке 13%;
  • Плательщика налога на профессиональный доход (НПД) — после регистрации на сайте ФНС или в банке и только на территории четырёх регионов РФ;
  • Самозанятым — по всей территории РФ, но только в качестве репетиторов или домашнего персонала.

В отношении первых трёх категорий вопросов не возникает. Деятельность индивидуального предпринимателя уже давно подробно регламентирована. Про ИП всё понятно — какие налоги и пошлины он платит, какую бухгалтерию ведет, отчетность сдает, какие права и обязанности у него есть.

Так же все законопослушные граждане ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ. Чаще всего здесь отражают доходы, полученные от продажи недвижимости или транспорта. Реже декларируют средства, полученные от сдачи квартир. И совсем редко — доходы из других источников.

Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) — понятие новое, которое регламентируется двумя новыми законами (422-ФЗ и 425-ФЗ). А вот само понятие самозанятых так и не поучило официального подкрепления в нормативной правовой базе, хотя уже давно активно используется в бытовой сфере, СМИ.

Самозанятый

Под самозанятыми прежде всего и проще подразумевать тех, кто работает без привлечения работников, самостоятельно находит клиентов и действует в рамках одного общего вида деятельности.

Условно можно разделить самозанятых граждан на две категории:

  • Домашний персонал: услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами, а также, репетиторы, которые подали в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. НДФЛ эти лица не платят, потому что их освобождает от этой обязанности пункт 70 статьи 217 НК РФ. Освобождены они только до конца 2019 года. За всё время в этом статусе в России зарегистрировались только 2 693 человека.
  • Плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это более обширная категория самозанятых, потому что включает в себя гораздо больше видов деятельности. Причём, получателями их услуг могут быть не только обычные физлица, но и организации, а также ИП. Как видно из названия, эти самозанятые должны платить за себя налог. Однако деятельность плательщиков НПД на данный момент, согласно ФЗ 422, возможна на территории только четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан. Причем, действие пилотного проекта будет длиться целых 10 лет.

Итак, под самозанятыми будем понимать только плательщиков НПД. Первую категорию, в силу малочисленности и действия их статуса только до конца 2019 года, можно не учитывать.

Вывод: ИП или самозанятый

Итак, хоть поверхностно, но все же разобравшись со статусом самозанятого — кто и чем он может заниматься, необходимо понять, выгодно это или нет, если нужно зарегистрировать свою деятельность. Ниже приведены существенные различия между двумя этими статусами (назовем их ИП и СЗ, соответственно):

  • Индивидуальный предприниматель (ИП) может работать по всей территории РФ, самозанятый (СЗ) — только в четырёх регионах;
  • ИП ведет обширный список видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производство, клиенты как физлица, так и юрлица, СЗ — в основном услуги; физлицам, торговля запрещена (почему — смотри статью «Плательщики НПД»);
  • У ИП ограничение по доходам — на ПСН (не более 60 млн рублей в год), на остальных режимах ограничения не такие жесткие, у СЗ годовой доход — строго до 2,4 млн рублей;
  • У ИП много налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант. Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (за исключением патента), у СЗ установлены всего две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы не требуется;
  • ИП может быть работодателем по трудовому договору, но и обязан платить НДФЛ, СЗ не вправе нанимать работников по трудовым договорам;
  • У ИП каждом режиме налогооблажения есть свой вид отчётности, за нарушения сроков которой штрафуют и блокируют расчётный счёт, СЗ не имеет формы отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог»;
  • Для ведения деятельности ИП, в большинстве случаев нужен кассовый аппарат, привязанный к расчетному счету, эквайринг, а СЗ касса не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложение.
Обсудим вашу задачу?
* - обязательно к заполнению
Заказ обратного звонка
Спасибо!

Ваши данные приняты.

В ближайшее время по указанному номеру с Вами свяжется представитель МЦСП «Прогресс».

Запрос информации о компании