Список документов для проведения due diligence при покупке готового бизнеса

Примерный список документов для проведения Дью Дилидженс при покупке готового бизнеса

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность, подготовленная в соответствии с требованиями российского законодательства за последние три года (по возможности), и последний отчетный период текущего года:

  • Бухгалтерский баланс (форма № 1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
  • Отчет о движении капитала (форма № 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
  • Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности.

Общие сведения об Обществе

  • Учредительные документы (редакции учредительных документов);
  • Приватизационная история (если имело место быть);
  • Все акты федеральных или местных органов власти, подтверждающие учреждение и регистрацию Общества (свидетельства о государственной регистрации, о внесении в ЕГРЮЛ);
  • Все свидетельства о государственной регистрации изменений к учредительным документам Общества, а также изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (о внесении соответствующих записей в ЕГРЮЛ);
  • Документы, подтверждающие постановку на учет Общества в налоговых органах (свидетельство, уведомление);
  • Информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата;
  • Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении Общества, датированная не ранее, чем за месяц до даты экспертизы;
  • Все протоколы общих собраний акционеров Общества; Совета директоров (наблюдательного совета) Общества за последние три года;
  • Решение и отчет о выпуске акций, а также уведомления об их регистрации;
  • Договор с регистратором;
  • Все лицензии, согласования и аналогичные разрешения (со всеми их приложениями, продлениями, возобновлениями или поправками), которые требуются Обществу или которые оно получило для ведения его основной коммерческой деятельности, а также для иных целей;
  • Протокол (решение) уполномоченного органа Общества об избрании единоличного (и/или коллегиального) исполнительного органа;
  • Положения о филиалах и представительствах;
  • Справка о наличии дочерних и зависимых обществ с указанием доли участия;
  • Трудовые договоры с генеральным директором, с руководителями филиалов и/или представительств;
  • Штатное расписание;
  • Организационная структура (схематично);
  • Претензии, предъявленные к Обществу; претензии, предъявленные Обществом; иски, предъявленные к Обществу; иски, предъявленные Обществом;
  • Сведения об исполнении судебных решений;
  • Сведения о службе охраны труда работников;
  • Инструкции по охране труда и технике безопасности;
  • Сведения о мероприятиях по обеспечению охраны труда и техники безопасности;
  • Экологический паспорт;
  • Экологическая экспертиза;
  • Сведения о пожарной безопасности;
  • Сведения о службе безопасности;
  • Сертификаты (и иные документы в рамках закона о техническом регулировании);
  • Лицензии, разрешения;
  • Информация об участии Общества в других обществах (дочерних, зависимых обществах): решения уполномоченных органов Общества об участии в других обществах, документы, подтверждающие участия в обществах;
  • (выписки из ЕГРЮЛ, реестров акционеров), список акционеров/участников указанных обществ;
  • Положение об оплате труда (премировании, вознаграждении и т. п.);
  • Положения об отделах, должностные инструкции специалистов бухгалтерии;
  • Отчеты о дополнительных выпусках ценных бумаг за последние три года.

Договорная документация

  • Договоры с покупателями, заказчиками и поставщиками;
  • Трудовые договоры с ключевыми сотрудниками Общества (с дополнительными соглашениями к ним), Коллективный договор;
  • Все действующие кредитные договоры;
  • Все действующие договора займов (полученных, выданных);
  • Договоры (соглашения) об обеспечении заемных средств (залоги, гарантии, пр.);
  • Договоры поручительства; опционные соглашения и пр.;
  • Договоры предоставления (получения) имущества в аренду (лизинг);
  • Договоры страхования имущества, ответственности Общества;
  • Договоры материальной ответственности.

Основные принципы бухгалтерского учета

  • Положение (приказ) об учетной политике, все приложения к учетной политике;
  • Рабочий план счетов, используемый в последние три года (с наименованием всех синтетических и аналитических счетов);
  • Положение (приказ) о проведении инвентаризации в последние три года;
  • Распорядительная документация об организации документооборота;
  • Перечень должностных лиц, обладающих правом подписи хозяйственных документов.

Планы

  • Планы, разработанные Обществом и относящиеся к последним трем годам, отчеты об их выполнении, бюджет Общества;
  • План перспективного развития Общества (бизнес-план);
  • Планы капитальных вложений и НИОКР, титульные списки строек.

Внутренние отчеты

Все нижеприведенные отчеты, относящиеся к последним трем годам:

  • Результаты инвентаризации имущества Общества перед составлением отчетности;
  • Акты проверок контролирующих органов;
  • Список и краткое описание всех прошлых, текущих и ожидаемых существенных судебных, арбитражных или аналогичных разбирательств, государственных проверок, уголовных расследований, административных и уголовных разбирательств и иных споров и исков, в которые вовлечено Общество или любое должностное лицо Общества за 3 года, предшествующие проверке, судебные иски и жалобы по указанным спорам;
  • Все акты судебных органов и третейских судов, российских и иностранных, которые обязательны для Общества, и любые мировые соглашения, заключенные Обществом;
  • Отчеты внутренней ревизионной службы (аудиторского комитета);
  • Перечень фактов (при наличии), свидетельствующих о невозможности непрерывной деятельности Общества в течение 12 месяцев со дня последней отчетной даты за текущий год.

Расшифровки бухгалтерской отчетности

Регистры бухгалтерского учета:

  • Главная книга (оборотно-сальдовый баланс) за последние три года, журналы-ордера (анализы счетов, оборотные ведомости по счетам) и др. наиболее значимые учетные регистры.

Уставный капитал:

  • Данные о структуре уставного капитала и составе акционеров на текущую дату;
  • Выписка реестродержателя, подтверждающая величину и структуру уставного капитала на текущую дату;
  • Протоколы общих собраний Общества по вопросам, связанным с увеличением или уменьшением уставного капитала Общества.

Основные средства, нематериальные активы и капитальные вложения:

  • Сводные данные о структуре и стоимости основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений;
  • Перечень сданных (полученных) в долгосрочную (текущую) аренду основных средств с указанием их стоимости и реквизитов договора аренды;
  • Перечень объектов основных средств, находящихся на консервации, реконструкции, модернизации на отчетную дату;
  • Документы, подтверждающие права собственности и права пользования Общества основными средствами и нематериальными активами (свидетельства о регистрации прав, договоры купли-продажи основных средств, договоры аренды, лизинга и пр.);
  • Разрешительная документация на эксплуатацию отдельных видов основных средств (при необходимости);
  • Первичные бухгалтерские документы по учету основных средств;
  • Перечень данных о стоимости, составе и дате приобретения прочих внеоборотных активов, расчет ежемесячной суммы амортизации активов.

Запасы и незавершенное производство:

  • Данные о составе запасов, незавершенного производства, товаров отгруженных на текущую дату.

Дебиторы, прочие активы:

  • Перечень основных дебиторов Общества на последние три года, сальдо или обороты которых в течение отчетного периода составляли более 10% в общем объеме дебиторской задолженности с указанием статуса задолженности (текущая, просроченная, сомнительная, безнадежная);
  • Акты сверки расчетов и переписка с дебиторами, подтверждающие сумму дебиторской задолженности на текущую дату;
  • Порядок формирования и расчет оценочных резервов;
  • Перечень прочих активов на текущую дату.

Финансовые вложения:

  • Данные о составе и стоимости долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Общества на текущую дату;
  • Документы, подтверждающие права Общества на финансовые вложения, имеющиеся на текущую дату.

Денежные средства, займы и кредиты:

  • Список банковских счетов, используемых для денежных расчетов в течение последний трех лет. Акты сверки об остатках на счетах Общества по состоянию на текущую дату;
  • Данные о движении заемных средств;
  • Данные о суммах начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам за последние три года.

Кредиторы:

  • Перечень основных кредиторов Общества, сальдо или обороты которых в течение последних трех лет составляли более 10% в общем объеме кредиторской задолженности;
  • Акты сверки расчетов и переписка с кредиторами, подтверждающие сумму кредиторской задолженности на текущую дату;
  • Перечень кредиторов, по которым имеется просроченная задолженность текущую дату.

Прибыли и убытки:

  • Расшифровка состава строк Отчета о прибылях и убытках за последние три года;
  • Приказы и распоряжения о ценообразовании на основные виды услуг Общества.

Налогообложение:

  • Налоговые расчеты (декларации), представленные в налоговые органы в течение последних трех лет по следующим налогам (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог);
  • Расчеты, представленные в пенсионный фонд и фонд социального страхования в течение проверяемого периода;
  • Налоговые регистры;
  • Журналы учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж;
  • Акты сверок, справки и другие документы, подтверждающие величину сальдо по счетам учета налогов и сборов;
  • Порядок формирования и расчет отложенных налогов на последнюю отчетную дату.
Обсудим вашу задачу?
* - обязательно к заполнению
Заказ обратного звонка
Спасибо!

Ваши данные приняты.

В ближайшее время по указанному номеру с Вами свяжется представитель МЦСП «Прогресс».

Запрос информации о компании